Wybierz ofertę leasingu

Co to jest leasing?

Znaczenie etymologiczne słowa "leasing" pochodzi od angielskiego zwrotu „to lease”, co w przetłumaczeniu na język polski oznacza wydzierżawić, wypożyczyć, gdzie wynajmujący wydzierżawia najemcy podmiot leasingu na podstawie umowy i otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenie w postaci płaconych okresowo czynszów leasingowych. Nazwa ta jest uznawana na świecie za terminus technicus i przede wszystkim dlatego nie wymaga tworzenia polskiego odpowiednika , dlatego też termin „leasing” został przyjęty do powszechnego użytku. Od lat słowo „leasing” znajduje się również we wszystkich słownikach języka polskiego. W słowniku ekonomicznym leasing definiowany jest jako pewna forma finansowania transakcji, przedsięwzięcia. Słowo „leasing” nie występuje natomiast w żadnym akcie prawnym, żadnej ustawie, która go de facto określa i reguluje.

Leasing jest to umowa, na mocy której strona umowy jaką jest leasingodawca przekazuje drugiej stronie – leasingobiorcy prawo do użytkowania określonego dobra (środka trwałego), którego jest właścicielem, w zamian za określone płatności przy czym czas użytkowania przedmiotu leasingu jest dokładnie określony w umowie. Mówiąc w skrócie, jest to więc sposób na określenie użytkowania danej rzeczy, nie będąc jej właścicielem. Leasing to alternatywna forma uzyskiwania środków trwałych koniecznych przedsiębiorcy do prowadzenia i rozwoju działalności gospodarczej w stosunku do formy tradycyjnej, polegającej na nabyciu ich na własność.

Pochodzenie tego terminu oraz analiza umów leasingowych wskazuje, że mamy do czynienia z instytucją prawną wywodzącą się z dzierżawy i najmu i że w tej formie występują pewne cechy właściwe dzierżawie i najmowi”. Leasing jest znaną od dawna w świecie metodą finansowania przedsięwzięć inwestycyjnych, zbytu towarów i redukcji opodatkowania. Stanowi specyficzną formę umowy zbliżonej do najmu i dzierżawy jednakże posiadającą własne charakterystyczne cechy wyróżniające. Można tu również zauważyć innowacyjne elementy. Leasing albowiem łączy w sobie zarówno cechy umowy sprzedaży ratalnej i wypożyczenia, ale nie z punktu widzenia ekonomiczna-prawnego, różni się znacznie od w/w form wejścia w posiadanie określonego przedmiotu. Transakcja leasingowa polega bowiem na stworzeniu możliwości użytkowania wypożyczanej rzeczy i uzyskaniu z tego tytułu określonych korzyści, a nie na posiadaniu tytułu jej własności.

Istotą leasingu jest umożliwienie podmiotom gospodarczym wejście w krótkim czasie w posiadanie gotowych dóbr inwestycyjnych, szczególnie środków transportu, ponieważ są najmniej ryzykownym przedmiotem leasingu, dlatego też najłatwiej jest uzyskać leasing na ten właśnie środek trwały. Stanowią one dużą część wszystkich oddawanych w leasing ruchomości. Przy wysokiej wstępnej wpłacie do zawarcia umowy leasingu pojazdu często wystarczają jedynie dokumenty rejestrowe firmy, a leasingobiorca nie musi się wykazać zdolnością leasingową, czy też historią działalności. Ponadto, pojazd jest przedmiotem leasingu podlegającym rejestracji, co w znacznym stopniu ogranicza ryzyko jego utraty, np. sprzedaży przez nieuczciwego leasingobiorcę.

Dla przedsiębiorstwa, które nie posiada wystarczająco wysokich zasobów kapitałowych lub nie dysponuje aktualnie wolnymi środkami finansowymi – leasing – to jeden ze sposobów nabycia potrzebnych nieruchomości i ruchomych składników majątku trwałego, aby zrealizować pomysł na sukces gospodarczy firmy, czy też umożliwić jej rozwój. Jest to także jedna z metod prywatyzacji majątku, przepływu kapitału i transferu własności. Leasing daje dużą szansę na unowocześnienie gospodarki poprzez transfer technologii i techniki.

Pozyskiwanie w użytkowanie konkretnych obiektów (np. samochodów), których zakupu w danym momencie nie można sfinansować, daje możliwość stania się leasingobiorcą, czyli najpierw użytkownikiem (dzierżawcą), a po ratalnej spłacie umówionej ceny czynszu, ich właścicielem. Według Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 17 leasing jest to umowa, na mocy której leasingodawca przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania dobra (środka trwałego) trwałego określonym czasie w zamian za określone płatności. W myśl tej definicji leasing jest sposobem na używanie rzeczy i pobieranie z niej użytków, (czyli w języku prawniczym „użytkowanie”) nie będąc jej właścicielem. Daje to dużym firmom możliwość zaoszczędzenia środków finansowych, a małym nabycie dóbr inwestycyjnych, na które po prostu nie było by ich stać. Ponadto przy obecnym stanie prawnym w Polsce leasing daje znaczne korzyści podatkowe. Nie zmniejsza on zdolności kredytowej firmy, a procedura załatwienia formalności z reguły jest znacznie prostsza niż w przypadku starania się o kredyt bankowy.

Leasing ma szczególnie duże znaczenie dla leasingobiorcy – przedsiębiorstwa produkcyjnego lub usługowego. Wynajmowanie wyprodukowanego sprzętu na zasadach ratalnych opłat leasingowych wpływa bowiem na zwiększenie płynności jego środków obrotowych, gdyż nie zachodzi wówczas potrzeba finansowania inwestycji z własnych zasobów finansowych. Dzięki temu część kapitału obrotowego można zużyć na inne cele albo przeznaczyć na inwestycje, których nie można sfinansować za pomocą leasingu. Przedsiębiorstwa poszukując nowych form pozyskiwania kapitału rzeczowego, co raz częściej sięgają do metody leasingu jako dodatkowego sposobu zdobywania środków na potrzebne im do produkcji dobra kapitałowe. Leasing stanowi tu także alternatywę wobec kredytu bankowego. W krajach wysoko rozwiniętych (tj. Stany Zjednoczone, Wielka Brytania, Niemcy czy Francja) udział kapitałów własnych w finansowaniu inwestycji w stosunku do sumy bilansowej jest zazwyczaj bardzo niski.

W warunkach silnej konkurencji i szybkiego postępu technicznego zmuszającego do zmian w przedsiębiorstwie zachodzi potrzeba pozyskiwania kapitału inwestycyjnego z nowych źródeł bez konieczności odwoływania się do często niewystarczających zasobów kapitałów własnych. Tradycyjne sposoby zaspokojenia tych potrzeb przez kredyt bankowy czy też emisję papierów wartościowych okazują się dzisiaj zbyt kosztowne i uniemożliwiające utrzymanie konkurencji na rynku. Otwiera to drogę inwestycji leasingowej. Dzięki leasingowi przedsiębiorstwo uzyskuje możliwość rozszerzenia zdolności produkcyjnej odpowiednio do potrzeb występujących na rynku (obniżenie kosztów, unowocześnienie produkcji), przy zachowaniu dotychczasowej struktury kapitałowej. Stałość warunków umowy leasingu jest zabezpieczeniem przed inflacją, niekorzystnymi posunięciami rządu, jest także środkiem umożliwiającym firmom dokładnie planować swoje budżety.

Wielką zaletą leasingu dla korzystającego z niego przedsiębiorstwa jest większa łatwość dostosowania się tempa postępu technicznego jak i technologicznego. W przypadku bowiem starzenia się maszyn i urządzeń w trybie leasingu, łatwiejsza może być ich wymiana na bardziej nowoczesne niż w przypadku zakupienia na własność”. Przy tym korzystając z leasingu unika się kłopotów związanych ze sprzedażą niepotrzebnego sprzętu. Ponadto należy dodać, że umowy leasingowe są dostosowane do indywidualnych potrzeb leasingobiorcy i wysoce elastyczne. Czynsze leasingowe mogą być dostosowane do specyfiki danej firmy (np. do sezonowych wpływów gotówkowych). Leasing daje dużą szansę dla małych i średnich przedsiębiorstw, mających ograniczone możliwości dostępu do rynku kapitałowego. Jest też szczególnie korzystny dla przedsiębiorstw nowo powstałych, mających duże wydatki inwestycyjne.

Literatura: Kruczalak K.: Leasing i jego gospodarcze zastosowanie. – Warszawa: PWN, 2003. s. 15-16 Lewandowska L.: op. cit., s. 21 Finansowanie działalności gospodarczej w Polsce-wybrane aspekty: op.cit., s. 90 Poczobut J.: Umowa leasingu. – Warszawa: C.H.Beck, 2002, s.18 Finansowanie działalności gospodarczej w Polsce-wybrane aspekty: praca zbiorowa / pod red. naukową Izabeli Pruchnickiej-Grabias I Anny Szelągowskiej. – Warszawa: „CeDeWu”, 2006, s.89 Załupka D./Żyniewicz M.: Leasing ABC oraz D; Wszystko o ekonomicznych i podatkowych aspektach leasingu. - Wrocław: Oficyna Wydawnicza „UNIMEX”, 2001, s. 11 Brol J..: Umowa Leasingu. – Warszawa: Wydawnictwo Prawnicze LexisNexis, 2002, s. 9 Gmytrasiewicz M., Szczepański K.: Leasing w Polsce. - Warszawa: Centrum Edukacji i Rozwoju Biznemus „OLYMPUS”, 1993, s. 4-5